2026-10-27
115年地價稅怎麼算？
115年地價稅 11 月 1 日開徵，繳到 11 月 30 日。課的是 115 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，納稅義務人是 8 月 31 日土地登記簿上的所有權人。自用住宅用地 2‰；其他一般用地基本稅率 10‰，超過累進起點地價後累進，最高 55‰。
試算
自用住宅（上限內 2‰，超過改一般稅率）NT$12,000。同一筆全部按一般用地 NT$60,000。
地價總額 6,000,000 元。名下 30 平方公尺，自用上限 300 平方公尺，沒有超過。
一般用地速算：6,000,000 × 10‰ − 0 = NT$60,000。第 1 級，稅率 10‰，累進差額 0 元。
同一直轄市或縣（市）的地價總額要合併，開一張繳款書。這裡只算你填的金額，四捨五入到元。不是核定稅額。
稅率與期限
| 項目 | 狀態 | 規定 |
|---|---|---|
| 開徵與繳納 | 11/1–11/30 | 115年地價稅 11 月 1 日開徵，繳到 11 月 30 日。課稅期間是 115 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 |
| 納稅義務人 | 8/31 登記簿 | 以 8 月 31 日土地登記簿上的所有權人為準。分別共有的人各按應有部分繳。同一直轄市或縣（市）的地價總額合併，開一張繳款書。 |
| 自用住宅 | 2‰ | 都市土地 300 平方公尺、非都市土地 700 平方公尺以內。所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬以一處為限。所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦妥戶籍，且無出租或供營業使用。 |
| 一般用地 | 10‰ 起，最高 55‰ | 未超過累進起點地價按 10‰。超過後，高出的部分按 15‰、25‰、35‰、45‰、55‰。累進起點是該縣市土地 7 公畝的平均地價，不含工業、礦業、農業用地及免稅土地。 |
| 工業用地等 | 10‰ | 工業、礦業、私立公園、寺廟、教堂、加油站、都市計畫公眾停車場等直接使用的土地，按 10‰，不累進。 |
| 公共設施保留地 | 6‰ 或免徵 | 保留期間仍作建築使用的，按 6‰。自用住宅仍用 2‰。未作任何使用並與使用中的土地隔離者，免徵。 |
| 自用住宅申請 | 115 年期限已過 | 開徵 40 日前，115 年是 9 月 22 日。逾期申請自 116 年適用。已核定且用途未變更的，免再申請。原因消滅應申報。 |
| 申報地價 | 未申報按 80% | 地價稅按申報地價徵收。公告期間沒有申報的，以公告地價 80% 為申報地價。申報超過公告地價 120% 的，以 120% 為準。 |
| 繳納困難 | 延期或分期 | 因公告地價調整以致繳納困難，可在繳納期間內申請。延期最長 6 個月，分期最長 1 年。 |
| 怎麼繳 | 金融機構、超商、線上 | 代收稅款的金融機構（郵局不代收）可付現金或票據。3 萬元以下可到統一、全家、萊爾富、OK。也可以用 ATM、信用卡、晶片金融卡、活期存款帳戶、電子支付帳戶，或掃 QR-Code 到 paytax.nat.gov.tw，以及行動支付。約定轉帳的人，11 月 30 日帳戶要留足額。 |
一般用地怎麼累進
稅額＝地價總額 × 稅率 − 累進差額。累進差額＝累進起點地價 × 下表的比率。土地稅法說的「超過累進起點地價五倍」，是高出起點的金額達到起點的 5 倍，地價總額就是起點的 6 倍。10 倍、15 倍、20 倍同樣要再加回起點本身，所以級距表寫到 11 倍、16 倍、21 倍。
| 級 | 地價總額 | 稅率 | 速算 |
|---|---|---|---|
| 1 | 未超過累進起點地價 | 10‰ | 地價總額 × 10‰ |
| 2 | 超過起點，至起點的 6 倍 | 15‰ | 地價總額 × 15‰ − 起點 × 5‰ |
| 3 | 超過 6 倍，至 11 倍 | 25‰ | 地價總額 × 25‰ − 起點 × 65‰ |
| 4 | 超過 11 倍，至 16 倍 | 35‰ | 地價總額 × 35‰ − 起點 × 175‰ |
| 5 | 超過 16 倍，至 21 倍 | 45‰ | 地價總額 × 45‰ − 起點 × 335‰ |
| 6 | 超過起點的 21 倍 | 55‰ | 地價總額 × 55‰ − 起點 × 545‰ |
自用住宅先把上限內的地價乘 2‰，超過上限的地價才進入這張表。工業用地等按 10‰、公共設施保留地按 6‰，不走這張累進表。
常見問題
沒收到繳款書怎麼辦？
向土地所在地的地方稅稽徵機關查詢或申請補發。也可以上地方稅網路申報作業入口網，用自然人憑證、工商憑證、金融憑證、已註冊的健保卡及密碼，或行動自然人憑證登入查繳。
自用住宅要符合什麼條件？
土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦妥戶籍，而且住宅沒有出租、也沒有供營業使用。所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬，適用 2‰ 以一處為限。都市土地以 3 公畝（300 平方公尺）為限，非都市土地以 7 公畝（700 平方公尺）為限。
超過 3 公畝怎麼算？
都市土地 300 平方公尺以內、非都市土地 700 平方公尺以內的地價按 2‰。超過的面積改按一般用地，從 10‰ 累進到 55‰。同一直轄市或縣（市）還有其他一般用地時，要先把地價總額加在一起再套累進。試算只算你填的這筆。
9 月 22 日之後才申請自用，今年能不能用？
特別稅率要在開徵 40 日前申請。115 年地價稅 11 月 1 日開徵，申請期限是 9 月 22 日，已經過了。逾期申請自 116 年開始適用。以前已經核定、用途沒有變更的，不用再申請。自用的原因消滅時，要向稽徵機關申報。
逾期未繳會怎樣？
土地稅法規定，沒有在繳款書限繳日期內繳清，要加徵滯納金。稅捐稽徵法規定，每超過 3 日按滯納數額加徵 1%，超過 30 日仍未繳納就移送強制執行。稽徵機關不會打電話要求確認存款帳戶餘額。
公告地價調漲、繳不出來，可以分期嗎？
可以。平均地權條例規定，應納地價稅因為公告地價調整以致繳納困難的，得在規定繳納期間內向稅捐稽徵機關申請延期或分期。延期最長 6 個月，分期最長 1 年。直轄市及縣（市）政府可以另定辦法。
官方來源
- 財政部 115/10/22：115年地價稅 11 月 1 日開徵
- 土地稅法
- 土地稅法施行細則（第 5 條計算公式）
- 平均地權條例
- 稅捐稽徵法第 20 條
- 新北市稅捐稽徵處：115 年特別稅率申請至 9 月 22 日
- 地方稅網路申報作業入口網
- 電子支付稅款
- 臺北市 115–116 年累進起點地價 43,957,000 元
- 新北市 115–116 年累進起點地價 7,878,000 元
- 桃園市 115–116 年累進起點地價 3,439,000 元
- 宜蘭縣 115–116 年累進起點地價 1,311,000 元
- 嘉義縣 115–116 年累進起點地價 701,000 元
- 嘉義市 115–116 年累進起點地價 4,027,000 元
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